香港公司税收政策-ESG跨境

香港《税务条例》（第112章）规定征收3种直接税。分别为：利得税、薪俸税、物业税。课税年度是由4月1日至翌年3月31日。
 

香港公司税收政策可详询《税务局所课征的税项指南（2015-2016）》，可向我司免费领取。


 

 利得税

利得税针对香港企业增收，在香港注册公司18个月后税务局会发出利得税税表公司开始做账报税的工作，若是该公司有利润产生于香港本土有在香港做贸易需在做账审计完成后向税务局缴纳16.5%的利得税。若是该公司经营不在香港本土，公司账户资金来源也均不是产生于香港这个地方的时候，那么该公司在审计做账完成后可向税务局申请离岸豁免不用交税。

凡在本港经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的所有利润（由出售资本资产所得的利润除外）的人士，包括法团、合伙商号、信托人或团体，均需缴税。征税对象并无本港居民或非本港居民的分别。

本港居民可从海外赚取利润而无须在本港纳税，反过来说，非本港居民如在本港赚取利润，则须在本港纳税。

至于业务是否在本港经营及利润是否得自本港的问题，主要是根据事实而定，但所采用的原则可参考相关及其他奉行普通法的法院所判决的税务案例。

由2003/04课税年度开始，法团业务利得税税率由16%调高至17.5%。


 

【豁免及扣除】

1、 从须交付香港利得税的有限公司收取的股息，及从其他人士收取已包括在须予交付利得税的应评税利润内的款项（例如合资经营所分配的利润），都不列入收受人应评税的利润内。

2、所有由纳税人为赚取应评税利润而付出的各项开支费用，均可获准扣除。

3、如纳税人只有分行或附属公司在本港营业，而总行方面将部分可扣除的管理费用转账，作为本港分公司或附属公司的费用，则在计算香港税项时，此项转入的费用也可予以扣除，但只限于在有关课税年度的基期内用以赚取应评税利润的数额。

【亏损】

纳税人于某一会计年度内的亏损可结转用以抵消随后年度的利润，但经营多于一种行业的法团，则可将某一行业的亏损，抵消另一行业的利润。申请以个人入息课税办法计税的人士，可从其总入息扣除营业亏损的数额。

 薪俸税

薪俸税（个人所得税）是针对在香港打工就业的个人征收的，当一个自然人在香港工作年薪超过12万港币的时候需要主动向税务局申报个人所得税。

 物业税

物业税的征收对象是在香港本土拥有物业资产，以出租自己的物业资产为主营收就需要向税务局缴纳物业税，在香港物业税是允许扣除20%累计折旧之后来缴税的。自2009/10课税年度起的标准税率为15%。

 其他税项

香港还包括其他税项，包括印花税、遗产税、博彩税、商业登记、商业房租税。

根据《商业登记条例》的规定，除根据《公司条例》注册成立或登记的公司外，每月平均销售或收入总额不超过规定限额（主要凭提供服务以赚取利润的业务：$10000 ；其他业务：$30000）的小型业务可申请免缴交商业登记费和徽费。

 瞒税是一项刑事罪行

提交不真确报税表的后果：

1、所有报税表均附有声明书，报税认识必须签署证实所申报的资料全属真确及并无遗漏。凡于报税表内少报/漏报利润或收入，或提供错误资料，均属违法。

2、任何人士如无合理辩解而提交不真确的报税表，即署违法，可被罚款1万港币，及加罚相等于少交3倍的罚款。但税务局局长可按行政上的安排处以罚则。

3、提交不真确报税表意图瞒税是严重的违法行为。经定罪后，最高刑罚为罚款5万港币及加罚相等于少缴税款3倍的罚款，以及入狱3年。高等法院上诉法庭曾发出警告，被告人一经定罪，可被判即时入狱。

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