出口退税申报所需资料详细解读-ESG跨境

出口退税申报所需资料详细解读

出口退税申报所需资料详细解读

  申报出口退税

  出口退税申报是指出口企业向主管退税的税务机关申报退税的法律程序，也是税务机关批准退税的重要环节。
  

  出口退税申报审批流程

  税务机关受理出口单位退（免）税申报后，应当在规定的时间内审查申报凭证和资料的合法性和准确性，核实申报数据之间的逻辑对应关系。
  

  (一)重点审核内容
  

  (一)申报出口货物退(免)税的报表类型、内容和印章是否齐全准确；
  

  (2)出口货物退(免)税申报提供的电子数据与出口货物退(免)税申报表是否一致；
  

  (3)出口货物退(免)税申报凭证是否有效，与出口货物退(免)税申报表明细是否一致等。
  

  (二)重点审核的凭证
  

  (一)出口货物报关单(出口退税专用)。
  

  出口货物报关单必须加盖海关检验印章，并注明出口退税专用字样的原件（另有规定的除外）。出口报关单的海关编号、出口商海关代码、出口日期、商品编号、出口数量、离岸价格等主要内容应与退税申报表一致。
  
  (2)代理出口证明。代理出口货物证明上的受托方企业名称、出口商品代码、出口数量、离岸价等应与出口货物报关单(出口退税专用)上内容相匹配并与申报退(免)税的报表一致。　
  

  (3)增值税专用发票(扣除联)。增值税专用发票(扣除联)必须印章齐全，不得变更。
  

  增值税专用发票、金额、税率等主要内容应与申报退税(免税)报表相匹配。
  

  (4)出口收汇核销单(或出口收汇核销单，下同)。
  

  出口收汇核销单的编号、核销金额、出口商名称应当与相应出口货物报关单上注明的批准号、离岸价、出口商名称相匹配。
  

  （5）消费税（出口货物专用）支付书。消费税（出口货物专用）支付书各栏的填写内容应与相应的发票一致；税务机关、国库（银行）印章必须齐全，符合要求。
  

  (3)检查电子信息
  

  (1)出口报关单电子信息。
  

  海关编号、出口日期、商品代码、出口数量、离岸价格等项目是否与电子信息核对一致。
  

  (2)代理出口证明电子信息。代理出口证明的编号、商品代码、出口日期、出口离岸价等项目是否与电子信息核对一致。
  

  (3)出口收汇核销单电子信息。出口收汇核销单号等项目是否与电子信息核对一致。
  

  (4)出口退税率文库。出口商申报出口退税的货物是否为可退税货物，申报的退税率是否与出口退税率文库中的退税率一致。
  

  (5)电子信息增值税专用发票。
  

  增值税专用发票的发票日期、金额、税额、纳税人识别号、发票代码、发票号是否与增值税专用发票的电子信息核对一致。
  

  在核对增值税专用发票时，应使用增值税专用发票进行审核和协调。
  

  税务机关未收到增值税专用发票审核协调信息的，可以先使用增值税专用发票认证信息，但必须及时使用相关审核协调信息进行审核；
  

  复核有误的，应当及时追回已退(免)税。
  

  (六)消费税(出口货物专用)缴款书电子信息。
  

  消费税(出口货物专用)缴款书号、采购企业海关代码、计税金额、实缴税额、税率(金额)等项目是否与电子信息核对一致。
  

  出口退税申报所需资料

  1.出口企业有自己的外贸经营权
  

  自有外贸经营权的出口企业应当在规定的时间内向税务机关申报退出（免除）手续。
  

  出口退税附件包括以下全部或部分文件：
  

  出口货物报关单（出口退税联合会）、出口销售发票、采购发票、结汇单或汇款通知书、出口货物运单、出口保险单、加工单位申报材料、产品税务证明、出口汇款核销单（出口退税专用）等所需材料。
  

  2.委托外贸企业代表出口企业
  

  委托外贸企业代理出口的货物，应当在委托(免)税。
  

  委托人申请退(免)税时，必须提供以下全部或部分凭证资料:
  

  代理出口货物证明、受托人代理出口的出口货物报关单（出口退税联合会）、出口汇款核销单（出口退税专用）、出口协议副本、销售账户等所需材料。
  

  希望对你有所帮助
  

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