商贸服务公司如何利用香港公司合理避税？-ESG跨境

很多内地企业成立香港公司的目的除了能够开立香港银行账户自由结汇、打造国际品牌，境外投资以外，还有一个直接的目的就是合理避税。作为我们商贸企业也是如此，通过合理避税才能更好的锁住利润，下面介绍下商贸服务公司如何利用香港公司合理避税。

一、增值税部分税务筹划

商贸服务公司一般是指从事商品批发或零售活动的公司、商场、超市、商店等市场经营体，经营的商品涉及到人们日常生活的方方面面，进行各种商贸活动必然会增加运营成本，因此作为商贸公司很有必要了解如果对公司税务进行合理筹划，以达到节省成本的目的。

商贸公司实际涉及的财税问题中，增值税也是一大成本支出项目。而产品的供应商往往是工厂，现实会出现一些工厂不提供增值税专用发票，这样可降低百分之5到百分之10的商品扣点，而这部分商品如果成功销售需缴纳17％的增值税，这部分商品的利润将减少或面临亏损的局面。

因为企业所需的物资既可以从一般纳税人处采购，也可以从小规模纳税人处采购，但从一般纳税人处购入，取得增值税专用发票可以抵扣百分之17；而从小规模纳税人处购入，经税务机关开票，只可以扣税百分之4或百分之6，少抵扣的部分就成为企业要多负担的税额，而这部分税额会形成存货成本，最终会影响到企业的税后利润。

这时候我们商贸公司就需要谨慎选择采购厂家，在采购中找到了价格折让率为15.7%，务必跟不能提供增值税发票的厂商交涉，合理降低进价，以弥补无票抵扣损失，增加企业效益可以合理避税。同时可以利用地方政府给予的税率降低，税收返还等，以扶持高新技术企业、中小企业、新成立企业等的发展的优惠政策，也能减少一部分税务支出。

二、企业所得税部分税务筹划

刚刚我们提到的属于商贸公司在国内对增值税部分的税务筹划，那么企业所得税部分该如何做税务筹划呢？这边可能就需要用到香港离岸公司了。

很多从事对外商贸服务的企业都会通过香港公司来做合理税务规划，因为香港采取来源地征税原则，即只有来源于香港本土的利润才需要交纳税收，而如果企业的所得来源于香港以外的地方则无需课税。借助这一香港公司特殊税务政策，我们可以将海外利润所得，转到香港公司离岸账户下，利用转口贸易来减低企业的所得税，从而达到税务筹划的目的。

不过在实际操作中就和正常交易不一样了，需要一个转口过程。假设你的北京的商贸公司主要的客户来自日本，目前你有一笔200万日元的商贸定单，假设这批订单成本是50万日元，那么可以这样操作：

首先委托代理注册香港公司，之后用香港公司的名义接下日本客户这200万美金的定单，香港公司再向国内公司开采购合同，做一个采购这比货物的动作，起到一个中间商转口的作用，考虑到反倾销，那么采购合同的金额一般不能低于50万日元成本，就定70万，这样香港公司的中转关系就形成了。

之后去海关申报货物的产品、数量、价值、运到那里，原产地证书，报关完交给船运公司，那么货物运走时，船运公司有个收货单交给北京公司。北京公司把该单据速递给日本客户。但是需要注意这些单上面所有签收的单位都要是香港公司的抬头，所以这个时候只要把提单改了，做个背书单据速递过去即可。

资金流向方面，日本客户收到货后会按照定单将200万日元T/T到香港公司帐户下（注册香港公司后可以申请香港公司境外账户），然后香港公司再会按照和上海公司签的采购合同，将20万日元打回国内做外汇核销，而剩下的130万另外留存在香港公司账户上，通过海外利得申请后是不需要交纳任何税收，这样就完成了所得税部分的税务筹划。

自此，商贸服务公司就完成了利用香港公司合理避税的所有流程，不过可能有人要问，那截留在香港公司账户内的货款怎么结汇，由于个人结汇只有5万美金的限制，所以可以留在香港账户上，在采购时，直接以日元转款就行，如果需要结汇成人民币，那建议开通义乌个体工商户大额结汇账户，进行无限制结汇，想要了解如何操作敬请来电咨询。

特别声明：以上文章内容仅代表作者本人观点，不代表ESG跨境电商观点或立场。如有关于作品内容、版权或其它问题请于作品发表后的30日内与ESG跨境电商联系。