跨境电商的涉税风险有那些？-ESG跨境

随着税务检讨大数据时期的到来，在税务、工商、银行、住房管理、证券、社会保障等监管部门互联的基本上，企业的日常经营管理流程就像一个透明体，违规成本越来越高，特殊是经营更透明的跨境电子商务企业。

近年来， 出台了一系列有利于跨境电子商务企业的优惠政策。综合实验区企业所得税可申请同意征收、无票免税、出口免税退款等，大大下降了企业的税收累赘。

但在日常经营流程中，企业往往疏忽跨境电子商务作为居民企业，除了熟习进出口相关税收政策外，还需要注意企业经营的税收合规问题，一些常见的税收风险需要认真看待。

1、增值税进项发票的缺少导致正常出口收汇

财政部、 税务总局、商务部、海关总署关于跨境电子商务综合实验区零售出口货物税收政策的通知〔2018〕103)，试行增值税、消费税免税政策：

（1）电子商务出口企业在综合实验区注册，在跨境电子商务在线综合服务平台注册出口日期、货物名称、计量单位、数目、单价、金额。

（2）出口货物通过综合实验区所在地海关办理电子商务出口申报手续。

（3）出口货物不属于财政部、 税务总局依据国务院决议明白撤消出口退税（免税）税的货物。

2、通过结汇到个人账户规避企业所得税

居民企业应该对其来自中国境内外的所得缴纳企业所得税。企业所得税税率为25%。目前，一些跨境电子商务公司通过第三方支付机构将其汇入国内个人账户，以避免高税负。这种做法是典范的逃税行动，未来将面临广大的税收风险。

3、下降工资基数，少交社保费

与大多数国内企业相似，跨境电子商务企业的劳动力成本一直很高，在承担高工资的基本上，企业承担的社会保障费用的比例也相当高。为了减轻企业的社会保障累赘，一些跨境电子商务企业依据当地更低工资基数申报员工工资基数的个人所得税藏收入账外工资，在不下降员工收入的前提下，减轻企业的社会保障累赘，也埋下了广大的隐患。

4、不注意印花税的缴纳

《中华人民共和国印花税暂行条例》（以下简称《印花税条例》）第二条第一款，以下凭证为应纳税凭证：购销、加工承包、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、贷款、财产保险、技术合同或具有合同性质的凭证。

在附件《印花税科目税率表》中，上述凭证的税率也有明白规定：购销合同按购销金额万分之三贴花；财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花；仓储合同按仓储费用千分之一贴花。

以上就是和卖家们分享的涉税风险相关的问题，希望对卖家有帮助。ESG跨境以专业、贴心的服务让用户安心、放心肠开展跨境业务，帮助更多用户将优良的产品和服务以更高效的方法带到全球市场更好的运营。

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