日本消费税发票制度新政-ESG跨境

根据日本国税厅新政：从令和 5 年 10 月 1 日起，也就是 2023 年 10 月 1 日起，日本消费税 (Japanese consumption tax，JCT) 制度迎来新规，（即所谓的发票系统）即作为消费税购置税额的扣除方式，将启动发票制度。只有“合格的开票人”才能开具合格的发票，要成为该“合格的开票人”，需要提交注册申请并接受注册。

日本消费税发票制度新政

在合规发票上，必须注明开票单位的发票登记号和日本消费税的税率。而企业想要获取登记号（登录番号），必须要成为合格开票人。

我们再回顾一下上次讲日本消费税的基本内容：

日本境内交易皆属于日本消费税的征收范围，而海外交易则不在征收范围之内。

海外交易的判断标准为，交易发生时，交易物品是否在日本境内。使用日本仓储和分销系统不属于海外交易。所以，日本FBA发货属于征收范围。

企业一旦超过免税企业的销售阈值，在日本需要强制对消费税进行注册和申报，该销售阈值同样适用于在日本有销售的海外企业。具体规定我们一起回顾一下：

1、以企业财年为区间的前两个财税年销售额超过1000万日元，需要承担消费税纳税义务；

2、企业前年销售额未超1000万日元，但上一个财年前6个月销售额超1000万日元，需要承担消费税纳税义务；

3、2年内新注册企业，注册资本超过1000万日元，需要承担消费税纳税义务。

申报方法：

1. 简易申报

年销售额在5000万日元以下的企业，可以委托财务代理申请简易申报。

• 不含税销售额*10% －基础税金*抵扣系数（电商卖家涉及的零售业为80%）=应付税金 （也就是实际缴税为 不含税销售额*10%*20%）

2. 一般申报

• 不含税销售额*10%－可抵扣不含税采购额*10%=应付税金

日本消费税违规的罚金可达报40%，5年内重复出现违规操作可加收10%。

新政下的合规发票系统意味着只有注册了日本消费税的卖家才可以开含税的发票，对于B端买家来说也只有拿到含税发票才可以去做相应的抵扣。这就是为什么现在越来越多的海外卖家扎堆开始注册日本消费税率，虽然目前现实情况清关商还没有很多家可以接受海外公司自己注册的税号来清关的，相信随着日本海外公司消费税的进一步推进，清关环节也会马上同步，卖家朋友们也要加快步伐，即使您注册了日本消费税也未必马上达到了要缴税申报的阈值要求，所以并不用担心注册就代表着要缴税了，相反会有更多企业买家会选择有消费税号的卖家下单。

以上是给大家带来的文章“日本消费税发票制度新政。”

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